Factsheet Wet werkelijk rendement box 3

Onder het nieuwe stelsel – dat moet ingaan per 1 januari 2028 – wordt het werkelijk rendement in box 3 belast, waardoor belasting geheven wordt over wat belastingplichtigen daadwerkelijk hebben verdiend aan hun vermogen.

Het rendement waarover belasting moet worden betaald, bestaat uit het directe en het indirecte rendement. Onder direct rendement valt rente, huur-inkomsten en dividend (met aftrek van kosten). Het indirecte rendement bestaat uit de positieve of negatieve waardeontwikkeling van bijvoorbeeld aandelen of vastgoed. Die waardeontwikkeling wordt in principe jaarlijks belast via de zogeheten vermogensaanwasbelasting. Alleen de waardeontwikkeling van onroerende zaken en aandelen in start-ups wordt pas belast bij verkoop (middels een vermogenswinstbelasting). Daarnaast wordt er gewerkt met een nieuwe definitie voor start-ups, die beter moet aansluiten aan bij de soms atypische aspecten van dit bedrijfstype.

Als er sprake is van een verlies, dan mogen de verliezen worden verrekend met box 3-inkomen uit toekomstige jaren. En: de eigen woning – het hoofdverblijf – blijft in box 1. Dat verandert niet door dit voorstel.

Weten wat Financiën verstaat onder werkelijk rendement? Lees hier meer.